indysite.ru
Советы юриста


В статье приведена справочная информация, для того что бы найти подходящее решение именно под вас, советуем обратится к консультанту. Это бесплатно. Так же действует бесплатный номер по всей России

Технология оформления авансов, полученных от покупателей

Вопрос:

02.04.2013 Технология оформления авансов, полученных от покупателей Клиенты «Линии Консультаций» компании «Прайм – 1С – Екатеринбург» часто задают вопросы по технологии оформления авансов, полученных от покупателей в программе «1С: Бухгалтерский учёт 7.7 ред.

428». Сегодня эту столь актуальную тему мы хотим осветить для более широкой аудитории. Клиенты «,Линии Консультаций», компании «,Прайм &ndash, 1С &ndash, Екатеринбург», часто задают вопросы по технологии оформления авансов, полученных от покупателей в программе «,1С: Бухгалтерский учёт 7.7 ред.

428»,. Сегодня эту столь актуальную тему мы хотим осветить для более широкой аудитории. Выписка Поступление безналичного аванса от покупателя отражается в учёте документом типовой конфигурации «,Выписка», (меню «,Документы»,, пункт «,Выписка»,).

При проведении документы формируется проводка по кредиту счёта 62.2 «,Расчёты по авансам полученным (в рублях)», и дебету счёта 51 «,Расчётные счета», на сумму полученного аванса. При заполнении реквизитов документа следует обратить внимание на выбор значения субконто «,Договоры», счёта 62.2 «,Расчёты по авансам полученным (в рублях)»,. Значение данного субконто отражает основание будущей реализации &ndash, счёт на оплату или договор.

Аванс также может быть проведён по договору «,Без договора (служебный, для платежей без указания договора)»,. Это означает, что при продаже данному покупателю товаров (продукции, работ, услуг), этот аванс может быть зачтён, вне зависимости от того, по какому договору продан товар (продукция, работа, услуга).

Счёт-фактура выданный При поступлении аванса от покупателя бухгалтер обязан начислить НДС и составить счёт-фактуру в соответствии с п.1 статьи 162 Налогового кодекса РФ.

В типовой конфигурации данная операция выполняется документом «,Счёт-фактура выданный»,. Новый документ «,Счёт-фактура выданный», удобно вводить на основании введённого ранее документа «,Выписка»,. Для этого в журнале «,Операции по расчётному счёту», следует установить курсор на нужную выписку, нажать кнопку «,Действия», и выбрать пункт «,Ввод на основании»,. В случае, когда в выписке указано несколько различных авансов, система предложит выбрать нужный платёж из списка.

На основании выбранного платежа будет сформирован документ «,Счёт-фактура выданный»,, заполненный нужными сведениями. Следует обратить внимание, что при начислении НДС с полученных авансов налогообложение производится по налоговым ставкам 9,09% и 16,67% (расчётные налоговые ставки), а налоговой базой является вся сумма платежа, поэтому сумма налога, исчисленная при получении аванса не должна равняться сумме налога, исчисленной при последующей реализации товаров (продукции, работ, услуг).

При проведении документа формируется проводка по кредиту счёта 68.2 «,Налог на добавленную стоимость», и дебету счёта 76.АВ «,НДС с авансов», на сумму начисленного налога.

В сформированной проводке по счёту 76.АВ «,НДС с авансов», в качестве значения субконто «,Счета-фактуры выданные», указывается сам документ «,Счета-фактуры выданный»,, эту проводку сформировавший. Таким образом, в бухгалтерских итогах начисленный НДС однозначно относится к определённому счёту-фактуре. Записанный документ будет отражён в книге продаж, как запись о получении аванса от покупателя Продажа товаров (продукции, работ, услуг) Во всех документах типовой конфигурации, отражающих операции продажи товаров (продукции, работ, услуг), а именно: ·, Отгрузка товаров (продукции), ·, Реализация отгруженной продукции, ·, Оказание услуг, ·, Выполнение этапа работ предусмотрена функция автоматического зачёта аванса.

Возможны три режима проведения документов: ·, Зачёт аванса только по договору, ·, Зачёт аванса без указания договора, ·, Не зачитывать аванс.

Для выбора режима следует указать соответствующее значение реквизита «,Зачёт аванса», в шапке документа. Если указать режим проведения документа «,Зачёт аванса только по договору»,, то при проведении документа система выполнит поиск авансов, учтённых на счёте 62.2 «,Расчёты по авансам полученным (в рублях)», по тому же основанию (счёту на оплату или договору), по которому проводится продажа.

Если указать режим проведения «,Зачёт аванса без указания договора»,, то при проведении документа система сначала выполнит поиск авансов, учтённых на счёте 62.2 «,Расчёты по авансам, полученным в рублях», по тому же основанию (счёту на оплату или договору), по которому проводится продажа. Затем, если стоимость продажи превышает сумму найденного аванса, поиск авансов будет продолжен, но уже по основанию «,Без договора (служебный, для платежей без указания договора)», Если указать режим «,Не зачитывать аванс»,, то при проведении документа зачёт аванса выполняться не будет.

Если аванс будет найден, то сформируется проводка по кредиту счёта 62.1 «,Расчёты с покупателями и заказчиками (в рублях)», и дебету счёта 62.2 «,Расчёты по авансам полученным (в рублях)», Запись книги продаж Согласно п.5 статьи 171 Налогового кодекса РФ вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм авансовых или иных платежей в счёт предстоящих поставок товаров (продукции, работ, услуг).

Для того чтобы отразить налоговый вычет в учёте следует: 1. Сформировать проводку, восстанавливающую НДС, начисленный при получении аванса 2. Сторнировать сделанную ранее запись в книге продаж (то есть счёт-фактуру, выписанный на аванс) Данные операции в типовой конфигурации выполняются документом «,Запись книги продаж»,. Документ «,Запись книги продаж», удобно вводить на основании документа «,Счёт-фактура выданный»,. Для этого в журнале «,Счета-фактуры выданные», следует установить курсор на счёт-фактуру, введённый при получении аванса, который мы зачли, нажать кнопку «,Действия», и выбрать пункт «,Ввод на основании»,.

На основании указанного счёта-фактуры будет сформирован новый документ «,Запись книги продаж»,, уже заполненный нужными сведениями. При проведении документа формируется проводка по кредиту счёта 76.АВ «,НДС с авансов», и дебету счёта 68.2 «,Налог на добавленную стоимость», на сумму НДС, восстановленного при зачёте аванса.

Записанный документ будет отражён в книге продаж, как запись, сторнирующая запись, сделанную ранее (счёт-фактуру, выписанный при получении аванса). Если сумма зачтённого аванса меньше, чем сумма аванса, указанная в счёте фактуре, то суммы в новом документе «,Запись книги продаж», следует вручную скорректировать так, чтобы значение реквизита «,Всего», равнялось сумме зачтённого аванса, а значение реквизита «,НДС», - сумме НДС, восстановленного при зачёте аванса.

Если при зачёте аванса было зачтено несколько полученных ранее авансов (например, в момент отгрузки было зачтено несколько небольших авансов полученных в разное время и оформленных разными счетами фактурами), то на основании каждого из этих счетов-фактур следует ввести документ «,Запись книги продаж»,.

«,1С:Управление небольшой фирмой 8», успешно применяется в тысячах компаний и у индивидуальных предпринимателей в России и других странах. Еще недавно профессионалы со смехом рассказывали о теоретической возможности осуществить проверку ПО организации на наличие контрафактных экземпляров. Сегодня это стало реальностью.

29.09.2016

Юридическая консультация онлайн

Ответы на вопросы

Борисов П. С.
11.10.2016

Добрый день.

indysite.ru

Похожие вопросы

© 2011-2016 indysite.ru - Бесплатные консультации юриста.